С 01 января 2026 года вступает в силу Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ, который серьезно меняет налоговую систему в России. Ниже приведены основные изменения налогового законодательства, на которые налогоплательщикам следует обратить внимание при планировании финансово-хозяйственной деятельности на 2026 год.
Изменения в порядке исчисления НДС в 2026 году
С 1 января 2026 основная ставка НДС выросла с 20% до 22%.
Изменения для плательщиков УСН с 2026 года
Снижен лимит доходов плательщиков упрощенной системы налогообложения для НДС с 2026 года:
- 20 млн руб.— за 2025 год и в течение 2026
- 15 млн руб. — за 2026 год и в течение 2027
- 10 млн руб. — за 2027 и следующие годы
Чтобы не платить НДС, доходы должны быть ниже лимита как по итогам предыдущего года, так и текущего.
Расширен перечень принимаемых расходов.
Сделали открытый список расходов вместо закрытого — в п. 1 ст. 346.16 НК РФ добавили новый пп. 45, разрешающий учитывать на УСН иные расходы по правилам гл. 25 НК РФ.
Продлен мораторий на штрафы за просрочку подачи декларации по НДС.
Упрощенцев, впервые переходящих на НДС, не оштрафуют в 2026 году по ст. 119 НК РФ за несвоевременную сдачу декларации.
Изменен порядок ввода пониженной ставки УСН в регионах (в Свердловской области пониженные ставки в размере 7(5)% для объекта налогообложения доходы минус расходы).
Региональные власти смогут принимать решение о пониженной ставке УСН только по видам деятельности, определяемых Правительством (на текущую дату перечень таких видов деятельности Правительством не утвержден/не опубликован).
С 2026 года общая ставка для УСН для объекта налогообложения доходы минус расходы будет составлять 15%.
С 2026 года в доходах ИП на УСН не будут учитываться проценты по вкладам, открытым от имени ИП. С таких доходов ИП должен уплачивать НДФЛ.
Изменения в патентной системе налогообложения в 2026 году
Снижен лимит доходов для права применения ПСН:
- 20 млн руб. — за 2025 и в течение 2026
- 15 млн руб. — за 2026 и в течение 2027
- 10 млн руб. — за 2027 и следующие годы
ИП, получившие в 2025 году доход более 20 млн руб., не смогут получить патент на 2026 год, даже если доход в будущем году будет ниже этого предела. Полученные в 2026 году патенты будут действовать, пока доходы этого года не превысят 20 млн руб.
Альтернатива УСН с НДС
АУСН – автоматическая упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим с ограничением по сумме доходов 60 млн. руб., при котором отчетность почти полностью отменяется, НДС и страховые взносы не уплачиваются, а налоги рассчитываются автоматически налоговым органом, по данным предоставленным банками, а также по данным ККТ. Ставка налога АУСН 8% (с дохода) или 20% (доходы минус расходы). Основная функция налоговых агентов по НДФЛ передана банкам. АУСН регламентируется Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения» и действует на территории Свердловской области с 01.02.2025 года.
Изменения по страховым взносам с 2026 года
Льготный тариф по страховым взносам в размере 15% будет доступен не всем субъектам малого предпринимательства (МСП).
Льгота осталась только у тех, чей основной вид деятельности попадёт в правительственный перечень приоритетных отраслей (на текущую дату перечень таких отраслей Правительством не утвержден/не опубликован, на сайте Минфина приведены примеры таких отраслей: обработка, производство, транспорт, электроника).
Нужно будет платить взносы за директора, которому не начислялась и не выплачивалась зарплата.
За директора коммерческой компании страховые взносы теперь начисляются и уплачиваются минимум с суммы МРОТ. Размер ежемесячных взносов в 2026 году составит 8 128 руб. (27 093 руб. х 30%).